山口県版 ウーバーイーツの確定申告ガイド 配達の所得区分・経費の按分・インボイス・税理士の探し方

ウーバーイーツ（Uber Eats）などのフードデリバリー配達で得た報酬は、事業所得または雑所得に区分されます。帳簿書類を備え付けて保存し、反復・継続して営利を目的に配達を行っていれば、原則として事業所得として扱われます（国税庁の令和4年通達）。事業所得なら、青色申告特別控除や、赤字を他の所得と相殺できる損益通算が使えて有利です。副業でごく小規模な場合は雑所得となることもあります。会社に勤めながら副業で配達をする方は、給与・退職以外の所得が年間20万円を超えると確定申告が必要です（いわゆる20万円ルール）。なお、前々年の業務に係る雑所得の収入が300万円を超える方は書類の保存が、1,000万円を超える方は収支内訳書の添付が必要になります。

配達の必要経費になるのは、配達に使うバイク・自転車の購入費（一定額を超えるものは減価償却）、ガソリン代、修理・整備費や消耗品費、配達に使うスマホの通信費、配達バッグ、駐輪場代などです。ここで大切なのが家事按分です。バイクやスマホをプライベートと兼用している場合、全額を経費にはできず、事業で使う割合を明らかに区分できる部分だけが経費になります。たとえば、走行距離のうち配達に使った割合や、スマホの使用のうち配達アプリに使った割合などで按分します。按分の根拠となる記録（走行距離のメモ・稼働時間など）を残しておくことが、正しい申告と税務調査への備えの両面で大切です。按分は、なんとなくの割合ではなく、走行距離や稼働時間などの客観的な基準で行うことが求められます。

消費税は、基準期間（前々年）の課税売上高が1,000万円以下なら原則免税で、多くの配達員は消費税の申告は不要です。ただし、取引先の求めなどでインボイス（適格請求書）発行事業者に登録すると課税事業者になります。免税事業者から登録した小規模な個人事業者は、納税額を売上税額の2割に抑える「2割特例」を令和8年分まで使え、その後は令和9年分・10年分に限り、納税額を売上税額の3割にできる「3割特例」を利用できます（法人は対象外）。インボイス登録は、取引先が登録を求めているかや、登録した場合の納税額を踏まえて慎重に判断しましょう。登録の要否や簡易課税の選択は、税理士に相談すると安心です。

配達を事業として続けるなら、税務署に開業届を提出し、あわせて青色申告を検討しましょう。青色申告承認申請書を原則その年の3月15日まで（新規開業は開業後2か月以内）に提出すれば、事業所得で青色申告特別控除（最高55万円、電子帳簿保存またはe-Taxで65万円。令和9年分以後は最大75万円）が使え、節税につながります。年間の売上は、配達アプリの支払明細やアプリ内のレポートで確認できます。また、自分で払っている国民健康保険料・国民年金保険料は、全額が社会保険料控除の対象です。記帳や経費の按分、インボイスの判断に不安があれば、配達員の申告に慣れた税理士に相談すると安心です。